内容摘要:近年来，我国多起上市公司的财务造假案再一次表明会计信息的真实性在价值分配和资本市场中的重要作用。注册会计师作为降低会计信息不对称，增进会计信息价值，弥补管理者与所有者之间信用差距的使者，其执业质量却令人担忧。因此如何控制审计风险，保证审计报告的公允性成为了会计师事务所必须认真面对的问题。本文第一部分对审计风险进行了基本理论分析，阐述了审计风险的构成要素；第二部分分析引起审计风险的主要原因；第三部分是对云南绿大地生物科技股份有限公司的审计风险控制进行案例分析，通过指出深圳鹏城会计师事务所在执行审计业务时的重大漏洞，来证明忽略某些必要的审计程序是造成审计风险的关键原因；第四部分是基于案例总结出审计风险存在的主要环节；最后一部分阐述了针对审计风险的防范与控制应采取的方法。

关键词：审计风险 风险要素 风险成因 风险环节 风险防范

目录

摘要

Abstract

一、审计风险的基本理论分析4

二、审计风险的主要成因5

（一）外部环境的影响5

（二）被审计单位的经营背景6

（三）审计人员的自身因素7

三、案例分析8

（一）注册会计师没有保持职业关注度9

（二）在签订审计约定书环节未开展有效的初步业务活动9

（三）在审计取证环节未利用专家的意见10

四、审计风险存在的主要环节10

（一）签订审计约定书环节的风险10

（二）审计抽样环节的风险11

（三）审计取证环节的风险11

（四）审计报告环节的风险11

 五、会计师事务所审计风险防范与控制的基本对策12

（一）改善外部环境12

（二）改善被审计单位的经营环境13

（三）提高审计人员的自身素质和会计师事务所的各项能力15

（四）有效开展初步业务活动，降低签订审计约定书环节的风险16

（五）扩大样本规模，降低审计抽样环节的风险17

（六）获取更有证明力的证据，降低取证环节的风险17

（七）严格按照准则出具审计报告，降低审计报告环节的风险18

参考文献18