内容摘要：货币资金是企业资产的重要组成部分，任何企业进行生产经营活动都必须拥有一定数额的货币资金，可以说持有货币资金是企业顺利开展生产经营活动的基本条件，甚至可能关乎企业的命脉，因此货币资金审计就显得尤为重要。本文通过审计人员对上海锐奇工具股份有限公司的货币资金的审计方法，探讨在货币资金审计过程中应关注的可能发生的各种舞弊行为及应加强注意的问题。审计人员在对该公司的货币资金审计过程中，全程保持应有的关注，展开了实质性程序，并根据财务指标研究了货币资金持有量的合理性。本文结合具体的审计方法，重点关注以下几个审计程序：一是对库存现金的监盘，二是通过银行存款对账单和余额调节表确认银行存款金额，三是实施银行函证，四是对定期存款的性质及其担保情况的确认，五是对大额货币资金交易的检查。此外，审计人员也应注重其他非经常性特殊项目。

关键词：货币资金  审计 审计方法

目录

摘要

Abstract

一、引言-3

二、相关概念及文献回顾-3

三、案例分析-5

（一）案例简介-5

（二）基本分析-5

（三）财务指标分析-11

（四）其他重要问题分析-13

四、结论与展望-14

参考文献-14