摘 要:企业的内部控制制度是企业内部管理的主要内容，也是企业能够正常进行运营和发展的基本条件，在企业运行中起着极为重要的作用，企业能否长久发展也要依靠科学、健全的内部控制体系。由于国内对内部控制制度的研究起步较晚，我国企业对市场经济的认识不如外国企业深入，国内企业若想在国际竞争中取得先机和立于不败之地，就必须规范和完善企业的内部控制制度，加强企业的内部监管工作。而通过案例研究为企业提供理论依据和实践经验，有助于我国企业建立起完善的内部控制制度。本文以天津中新药业隆顺榕制药厂为案例，从内部控制的作用、企业会计内部控制制度中存在的问题以及建立和完善企业内部控制的方法三个方面加以论述。通过分析我们总结出，天津中新药业隆顺榕制药厂的内部控制制度主要存在以下几个问题：思想认识不够统一、企业内部控制制度不健全、不科学、贯彻执行力度不够、内部监督环境不到位、没有完整的评价内部控制的体系、外部监督乏力、内部人员素质偏低、风险管理机制不健全等问题，为了解决以上问题，我们提出了以下解决措施：加强理论知识的学习，统一管理者的思想认识、提高企业风险控制意识、完善组织结构建设、建立良好的内部信息传递系统、完善企业内部控制制度的评价体系、优化外部监督环境、提高企业内部员工的素质。

关键词：内部控制；内部控制环境；信息与沟通；风险管理

目录

摘要

ABSTRACT

第1章 绪论-1

1.1 课题研究背景及其意义-1

1.2 国内外研究综述-1

1.2.1 我国企业内部控制研究综述-1

1.2.2 国外企业内部控制研究综述-2

1.3 课题的研究方法和创新之处-2

第2章 企业内部控制的相关理论及意义-3

2.1 内部控制的含义-3

2.2 内部控制框架五要素-3

2.3 企业内部控制制度的作用-4

2.3.1企业内部控制制度可以保证企业物资和财产安全-4

2.3.2 企业内部控制制度可以确保资料的安全可靠-4

2.3.3 企业内部控制制度可以提高企业管理水平-4

2.3.4 企业内部控制制度可以确保企业经营风险的有效防范-4

2.3.5 企业内部控制制度可以确保企业生产经营的有序推进-5

2.3.6 企业内部控制制度可以保证企业经营的效率和效果-5

2.3.7 企业内部控制制度可以保证国家法律法规的贯彻执行-5

第3章 企业内部控制制度存在的问题-7

3.1 控制环境不理想-7

3.1.1 企业管理者思想认识不够统一-7

3.1.2企业内部人员业务素质较低-7

3.2 企业内部控制制度的风险管理机制不健全-8

3.3 企业内部控制制度贯彻执行力度不够（刚性不足）-8

3.4 信息沟通不畅-9

3.5 企业内部控制制度缺乏有效而独立的监督-9

3.5.1 内部监督不到位-9

3.5.2 外部监督流于形式-9

3.6 企业内部控制制度不健全、不科学-9

3.7 企业没有完整的内部控制的评价体系-10

第4章 完善企业内部控制制度的对策-11

4.1 加强理论知识学习，统一思想认识-11

4.2 形成良好的企业内控环境-11

4.3 注重企业内部控制人员素质的提高-11

4.4 完善企业风险控制环节-11

4.5完善企业内控的组织构架-12

4.6 建立企业内部信息交流系统-12

4.7 优化企业内部控制制度的评价体系-12

4.8 优化企业外部监管环境-12

第5章 结论与展望-13

参考文献-14

致 谢-15