摘要:随着社会主义市场经济的发展和世界经济环境的变化，企业内部控制的内容、手段以及范围都发生了变化。为适应市场经济发展的要求，企业必须从各方面入手，加强社会主义市场经济体制下的企业内部控制。内部控制环境是企业内部控制的核心，它的状况决定了内部控制其他要素的实现程度，对内部控制功能的发挥起主导性作用。所以加强和完善内部控制，首先应注重内部控制环境的建设。良好的内部控制环境能够规范中小企业经营管理的行为，减少不必要的风险。相反，混杂的内部控制环境将危害中小企业的发展。目前，内部控制环境的不完善，是制约我国中小企业快速发展的关键因素。我国中小企业内部控制环境当前无论是从内部因素分析还是外部因素分析都存在一系列亟须解决的问题。本文主要是通过对我国中小企业内部控制环境的现状、存在的问题和原因等几个方面的分析，同时结合沃尔玛企业的内控环境给我们带来的经验，从内外部因素两个方面提出优化和完善企业内部控制环境的治理对策。

关键词：中小企业；内部控制；内部控制环境

目录

摘要

ABSTRACT

第1章  绪论-1

1.1研究的背景-1

1.2研究的意义-1

1.3研究的方法-2

第2章 企业内部控制与内部控制环境-3

2.1 企业内部控制-3

2.2 企业内部控制环境-3

2.2.1影响控制环境建设的内部因素-4

2.2.2影响控制环境建设的外部因素-4

第3章 中小企业内部控制环境存在的问题及其原因-5

3.1从管理因素分析-5

3.1.1 治理结构不合理-5

3.1.2 监事会形同虚设-5

3.1.3 内部审计缺乏力度-5

3.2从组织因素分析-5

3.2.1组织结构不合理-5

3.2.2企业文化陈旧-6

3.3从人的因素分析-6

3.3.1管理者素质低下-6

3.3.2人力资源政策落后-7

第4章 完善企业内部控制环境对策-9

4.1内部环境管理因素的优化-9

4.1.1 治理结构的优化-9

4.1.2监事会优化-9

4.1.3内部审计优化-9

4.2 内部环境组织因素的优化-9

4.2.1完善组织机构-9

4.2.2加强企业文化建设-10

4. 3内部环境人的因素的优化-10

4.3.1提高管理者的素质-10

4.3.2建立合理的人力资源政策-11

第5章 案例分析-13

5.1 背景资料-13

5.2 沃尔玛内部控制环境分析-13

5.3 给中国中小企业的启示-16

第6章   结论-17

参考文献-18

致  谢-19