摘要：商业银行内部控制是其为了实现经营目标，通过制定一系列制度、程序和方法，为运营的效率效果、财务报告的可靠性及相关法令的遵循性提供合理保证的过程。有效的内部控制是提高银行核心竞争力的关键手段，是确保银行体系稳健运行的主要内因。本文以交通银行为例，参照内部控制五个要素的要求，对我国商业银行内部控制所存在的缺陷和执行中普遍存在的问题进行了详细的阐述，并结合国外商业银行内部控制失控的案例进行思考，提出解决我国商业银行内部控制缺陷的对策。

关键词：商业银行；内部控制；交通银行；风险管理

目录

摘要

Abstract

1  引言-1

1.1  选题的目的和意义-1

1.2  国内外研究现状及发展趋势-1

2  商业银行内部控制的概念及构成要素-2

2.1  商业银行内部控制的概念-2

2.2  商业银行内部控制的构成要素-2

2.2.1  内部控制环境-2

2.2.2  风险识别与评估-3

2.2.3  内部控制措施-3

2.2.4  信息交流与反馈-3

2.2.5  监督评价与纠正-3

3  我国商业银行内部控制现状及存在的主要问题-3

3.1  我国商业银行内部控制失控的案件-4

3.2  我国商业银行内部控制普遍存在的问题-4

3.2.1  缺乏有效的内部控制标准和规范的控制程序-4

3.2.2  缺乏良好的公司治理-5

3.2.3  内部控制的测试与评价系统不完备-5

3.2.4  没有健全的信息技术一般控制-5

3.3  交通银行内部控制现状及存在的问题-6

3.3.1  交通银行概述-6

3.3.2  交通银行基本架构-6

3.3.3  交通银行内部控制存在的主要问题-8

4  国外商业银行内部控制的经验借鉴及启示-9

4.1  法国兴业银行内部控制失控的经验教训-9

4.1.1  案件概况-9

4.1.2  国外商业银行内部控制失控的启示-9

4.2  国外商业银行内部控制成功的经验借鉴-10

4.2.1  汇丰银行的风险管理系统-10

4.2.2  花旗银行的首席风险官管理模式-10

4.2.3  渣打银行的分权型管理模式-11

4.2.4  德意志银行的双董事会制-11

5  完善我国商业银行内部控制的对策-12

5.1  再造银行内部审计体系，创造良好的内部控制环境-12

5.1.1  培育和普及内部控制文化-12

5.1.2  尽快健全公司治理结构-12

5.1.3  完善激励与约束机制-12

5.2  推进全面风险管理体系建设，实现资本的合理配置-12

5.3  完善规章制度，梳理业务流程-12

5.4  建立畅通的信息交流与反馈系统-13

5.5  更新审计理念，完善监督机制-13

6  结束语-13

参考文献-13