摘要：本世纪以来，国内外都发生了一系列的公司财务舞弊事件,而这些公司都被揭示出存在着内部控制薄弱的问题。因此发现公司内部控制存在的缺陷并加以披露改进，从而减少利益相关者所受的损害是市场十分关心的问题。本文以国内外对内部控制的分析理论为基础，以金亚科技为例，分析上市公司内部控制缺陷披露的现状。并依据研究结果对我国上市公司题提出相关的政策建议。

关键词：上市公司；内部控制；案例分析法

目录

摘要

Abstract

1  导论-1

1.1  选题背景及研究意义-1

1.2  本文的框架-1

2内部控制缺陷的相关理论-2

2.1  内部控制-2

2.1.1  内部控制的定义-2

2.1.2  内部控制的种类-2

2.1.3  内部控制的特点-3

2.2  内部控制缺陷-3

2.2.1  内部控制缺陷的定义-3

2.2.2  内部控制缺陷的种类及确认-4

2.3  国外内部控制缺陷相关论述-4

2.4  国内内部控制缺陷相关论述-5

3  我国上市公司内部控制缺陷现状-5

3.1  上市公司内部控制缺陷总况-5

3.1.1  内部控制评价报告披露情况-5

3.1.2  会计师事务所内部控制审计报告披露情况-6

3.1.3  缺陷现状原因分析-6

4  案例分析-7

4.1  金亚科技股份有限公司背景介绍-7

4.2  金亚科技股份有限公司内部控制缺陷分析-7

4.2.1  金亚科技股份有限公司内控自我评价报告分析-7

4.2.2  金亚科技股份有限公司内部控制审计报告分析-8

4.3  对金亚科技股份有限公司内部控制体系的改进建议-8

5  完善上市公司内部控制框架的建议-9

5.1  完善内部控制缺陷认定的规范标准’-9

5.2  引导上市公司做好内部控制工作，端正上市公司的披露态度-9

5. 3发挥内部控制监管机构的作用-9

参考文献-10