摘要：近年来，资本市场上频繁发生上市公司财务舞弊案件，严重破坏了市场的稳定性，造成了投资者利益的极大损失。因此，如何及时地发现和预防上市公司财务舞弊至关重要。本文通过搜集并整理近年来多家上市公司财务舞弊案件资料以及参阅相关文献，归纳出上市公司财务舞弊的现状，并从定性和定量的角度设计出一些能对舞弊现象进行识别的预警指标，再以上海超日太阳能科技股份有限公司为例进行应用，结合分析结果进一步提出相关的对策识别和应对上市公司财务舞弊，以期望能对尽早发现舞弊、减少相关利益者的损失做出一点贡献。

关键词：上市公司；财务舞弊；预警指标；对策

目录

摘要

Abstract

1引 言-1

2文献综述-1

2.1国外研究文献综述-1

2.2国内研究文献综述-2

2.3国内外研究文献述评-3

3上市公司财务舞弊现状分析-3

3.1财务舞弊的定义与动因-3

3.2上市公司财务舞弊的现状-4

4上市公司财务舞弊预警指标设计理论基础-5

4.1委托代理理论-5

4.2舞弊三角理论-6

5上市公司财务舞弊预警指标设计-6

5.1上市公司财务舞弊预警定性指标设计-7

5.1.1经营状况与行业情形对比的预警信号-7

5.1.2治理结构与内部控制方面的预警信号-7

5.1.3管理层方面的预警信号-8

5.1.4财务规范和会计处理方面的预警信号-8

5.1.5外部关系方面的预警信号-9

5.2上市公司财务舞弊预警定量指标设计-9

5.3指标在使用中应注意的问题-11

6案例分析-11

6.1案例背景-11

6.2上市公司财务舞弊预警定性指标分析-12

6.3上市公司财务舞弊预警定量指标分析-14

7结论及相关对策-16

7.1结论-16

7.2相关对策-16

7.2.1完善公司治理机制与加强对管理层的监督-16

7.2.2完善证券市场法律法规，加大处罚力度-17

7.2.3拓宽公司融资渠道，消除舞弊动机-17

7.2.4加强注册会计师的职业道德和执业能力-17

7.2.5结合相关预警指标尽早识别财务舞弊-17

参考文献-19