摘要:内部控制是企业平稳运营的制度保障，是企业的免疫系统。风险管理是企业控制风险、实现企业目标的保证，是内部控制的核心。内部控制是风险管理的必要环节和有效手段，风险管理的过程伴随着内部控制的执行,二者具有内在的一致性。由此可见基于风险管理的内部控制对企业的发展有着至关重要的作用。

中小企业作为当代经济生活中最为活跃的力量，对任何国家而言，其作用和地位都不容忽视。近年来,我国中小企业发展迅速,已经成为社会主义市场经济的重要组成部分。

但是，目前我国中小企业内部控制普遍存在风险管理意识薄弱、内部控制组织机构不合理、缺乏有效的风险防范措施、内部控制环境不完善等问题。因此，加强这方面的理论研究，提高中小企业风险管理和内部控制意识，加强中小企业风险管理，建立良好的内部控制系统和风险预警机制，防范企业运营中的各类风险隐患, 为实现企业目标提供理论基础和政策措施成为企业的迫切要求。

本文结合国内外各种研究理论，提出基于风险管理的内部控制的理论框架；结合无锡大豪动力有限公司这一实例，分析该公司的内部控制现状与存在的问题，根据现代内部控制（ERM）的过程“目标、风险、控制”，依据“目标、风险、控制”三个主要方面提出基于风险管理视角下中小企业内部控制体系构建方法。

关键词：风险管理；内部控制；中小企业；体系构建

目录

摘要

Abstract

1绪论-1

1.1研究意义-1

1.2国内外研究现状-1

     1.2.1国外研究现状-1

     1.2.2国内相关理论发展-2

1.3研究内容-3

2基于风险管理的内部控制基本理论-4

2.1风险管理与内部控制的内涵-4

     2.1.1风险管理的内涵-4

     2.1.2内部控制的内涵-4

2.2内部控制与风险管理的关系-5

     2.2.1内部控制与企业风险管理的联系-5

     2.2.2内部控制与企业风险管理的区别-6

2.3基于风险管理的内部控制理论框架-7

     2.3.1基于风险管理的内部控制的概念-7

     2.3.2基于风险管理的内部控制的目标-7

     2.3.3基于风险管理的内部控制的内容-8

     2.3.4基于风险管理的内部控制的程序与方法-9

3无锡大豪动力有限公司内部控制现状分析-12

3.1公司概况-12

3.2无锡大豪动力有限公司内部控制现状-12

     3.2.1内部控制环境-12

     3.2.2人事政策和实际运作-14

     3.2.3风险对策-14

     3.2.4内部财务控制-15

     3.2.5内部控制程序-16

3.3对大豪动力内部控制评价-18

4构建基于风险管理的内部控制体系-19

4.1构建基于风险管理的内部控制体系的必要性-19

4.2构建基于风险管理的内部控制体系的方法-19

结论-24

致谢-25

参考文献-26