摘要:企业内部控制及其存在的问题，早已列入了广大会计理论界和实务界热门关注的话题。健全有效的内部控制成为提高当今企业核心竞争力的焦点。随着现代企业制度以及市场经济的发展，上市公司作为我国经济发展的重要组成部分，内部控制成为现代企业经营管理的重要手段，在经济发展的道路上起着不可小看的作用。然而，在世界金融危机以及经济一体化的影响下，许多上市公司因内部控制失效而引起的案件连连发生，这些案件让我们认识到一个有效的内部控制体系对于一个公司的发展起着一个多么重要的作用，它为公司规避风险减少损失以及提高资金的使用效率具有积极的作用。所以，在经济竞争激烈的今天，上市公司必须完善内部控制。

本文以我国上市公司内部控制体系为研究对象，采用数据与理论相结合，理论联系实际，以两个案例进行案例分析研究，对我国上市公司内部控制的现状及特点进行阐述，分析上市公司内部控制整体存在的问题、成因及影响，并通过参考文献以及阅读相关资料，总结有效对策，结合我国上市公司的实际情况，对上市公司内部控制应注意的问题进行阐明，提出有价值的解决对策，为上市公司内部控制的构建与强化提供有价值的参考及借鉴。

关键词：内部控制；上市公司；竞争力；经营管理

目录

摘要

ABSTRACT

第1章 绪论-1

1.1 研究背景-1

1.2 研究意义与目的-1

1.2.1 研究意义-1

1.2.2 研究目的-1

1.3 研究方法-2

1.4 研究思路-2

第2章 相关理论与文献综述-5

2.1 相关理论-5

2.1.1 信息不对称理论-5

2.1.2 委托代理理论-5

2.2 文献综述-5

2.2.1 国外研究现状-5

2.2.2 国内研究现状-6

2.2.3 相关文献评述-7

第3章 上市公司内部控制存在的问题-9

3.1 内部环境缺陷-9

3.1.1 公司治理结构不完善-9

3.1.2 董事会、监事会难以发挥作用-9

3.1.3 人力资源政策不合理-9

3.2 风险评估缺陷-9

3.3 控制活动不足-10

3.4 信息与沟通存在障碍-10

3.5 内外监督不完善-10

第4章 上市公司内部控制问题的对策及建议-11

4.1 完善内部环境建设-11

4.1.1 改善股权结构，完善公司治理-11

4.1.2强化董事会、监事会职能-11

4.1.3 强化内部高层管理人员奖励机制-11

4.2 强化风险评估-12

4.2.1 建立风险评估机制，强化风险意识-12

4.2.2 实施全面的风险评估-12

4.2.3 采取相应的风险应对策略-12

4.3 强化控制活动实施-13

4.4 加强信息与沟通-13

4.5 强化内外监督-13

4.5.1 提高内部审计监督作用-13

4.5.2 强化外部监督-13

第5章 案例分析-15

5.1 三九集团案例分析-15

5.1.1 三九集团背景介绍-15

5.1.2 三九集团内部控制分析-15

5.2 九发股份案例分析-16

5.2.1 九发股份背景介绍-16

5.2.2 九发股份内部控制分析-16

5.3 案例小结-18

第6章 结论与展望-19

参考文献-21

致  谢-23