摘 要:近年来，伴随经济制度的改革和不断完善，企业在计划经济体制下的管理制度和方法已逐渐被市场经济体制所淘汰，这使得客观上要求必须进行制度创新。加强和完善企业内部控制制度已成为我国当前经济体制下最为关注的话题之一。同时，上市公司在我国具有大众性和社会性，而且上市公司经营状况的好坏对我国的机构投资者和大中小型投资者的经济利益有着重大的影响。我国上市公司现今面临着严峻的挑战，它们为此提出并实施了一系列的举措。内部控制制度的建立与完善已经成为其中重头戏。文章分析了上市公司内部控制研究的重要意义，并且从内部控制的定义、特征、目的、设计的原则等多个角度来深入解析内部控制。同时阐述了我国上市公司内部控制的现状、成因以及目前存在的几大主要问题，进而提出完善上市公司内部控制这几大问题的相应对策。完善上市公司的内部控制制度，对于保护企业资产的安全，确保企业会计信息的真实完整，提高生产经营的效率效果，完善信息披露制度和公司治理控制，以及保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行具有十分重要的意义。

关键词：信息披露；治理结构；内控理念；人员素质；内部审计

目录

摘要

ABSTRACT

第1章 绪论-1

1.1 研究背景-1

1.2 研究意义-1

1.3 研究思路-1

第2章 企业内部控制概述-3

2.1 企业内部控制概念与目的-3

2.2 有效内部控制的特征-4

2.2.1 职责分离、岗位不兼容制度-4

2.2.2 遵守职业道德的员工-4

2.2.3 合理授予适当的权限-4

2.2.4 分工合理、责任明确的体系-4

第3章 我国上市公司内部控制的现状与问题-5

3.1 我国上市公司内部控制现状-5

3.2 我国上市公司内部控制存在问题-5

3.2.1 我国上市公司内部控制信息披露存在问题-5

3.2.2 公司治理结构不合理-6

3.2.3 内部控制理念的落后-7

3.2.4 内部审计失效-7

第4章 解决上市公司内部控制问题的对策-9

4.1 完善信息披露制度-9

4.2 完善公司的治理结构-10

4.3 树立、加强内部控制理念-10

4.4 强化内审的作用，建立有效的内审职能-10

第5章 研究结论与展望-11

参考文献-12

致  谢-13