摘 要:税收筹划是在法律及税收法规允许的范围内，通过事前选择的纳税方案来处理投资活动和经营活动并实现企业税收利益最大化的一种企业筹划行为。税收筹划在欧美发达资本主义国家已有较悠久的历史和相对完善的发展，在我国，税收筹划还是一个比较崭新的领域。随着社会主义市场经济的发展，税收筹划越来越被人们接受和采用。税收筹划能够为企业带来节税利益，减少企业纳税成本，规范企业的会计行为，使得企业能够更好更合理地经营，然而税收筹划在给企业带来利益的同时也给企业带来了巨大的风险，如果企业不重视风险的防范，不采取相应措施，税收筹划不仅无法给企业带来节税利益，反而会导致经济利益的流失。如何正确地进行税收筹划，降低由于税收筹划方案失败而导致的税收筹划风险，已经是企业高管人员和财务人员面对的重要课题。本文在对税收筹划风险内容及成因的介绍的基础上，从五个方面分析了税收筹划风险的类型，并针对这些风险提出了六大税收风险防范措施，期望对税收筹划的研究工作提供一些素材，对提高企业税收筹划的成功率提供一些帮助和建议。

关键词：税收筹划；风险类型；防范

目录

摘要

ABSTRACT

第1章 绪论-1

第2章 税收筹划概述-3

2.1 税收筹划的涵义-3

2.2 税收筹划的目的-3

2.3税收筹划与避税、逃税的区别-3

第3章 税收筹划风险的内容和成因-5

3.1 税收筹划风险的内容-5

3.2 税收筹划风险产生的原因-5

3.2.1税收筹划的具体性和实施的条件性-5

3.2.2 税收筹划的主观性-5

3.2.3纳税企业与税务机关认定的差异-5

第4章 税收筹划风险的类型-7

4.1 政策风险-7

4.1.1 政策选择的风险-7

4.1.2政策变化风险-7

4.2 片面性风险-7

4.3偏差风险-8

4.3.1企业和税务机关认定存在偏差-8

4.3.2 企业对税收法律法规理解偏差-8

4.3.3 税务机关执法偏差-8

4.4 税收筹划基础不稳导致的风险-9

4.5 税收筹划人员主观问题导致的风险-9

4.5.1 税收筹划人员专业素质不高导致的风险-9

4.5.2 筹划方向与企业经营目标不一致的风险-9

4.5.3 税收筹划项目选择不当导致的风险-10

第5章 税收筹划风险的防范措施-11

5.1强化风险意识，树立依法筹划理念，完善会计基础-11

5.2密切关注税法变动，准确把握税法政策-11

5.3 提高税收筹划人员的业务水平，优化税收筹划人员结构-11

5.3.1 提高税收筹划人员的专业能力和素质-11

5.3.2 设立专门的税务管理机构-12

5.3.3 聘请专业的企业税收筹划人员，借助于税务中介机构的专业服务-12

5.4 与税务机关建立良好的关系-12

5.5 对税收筹划方案进行事后评估，建立税收筹划风险预警体系-13

5.6 注重税收筹划方案的成本控制和综合性-13

第6章 结论-15

参考文献-17

致  谢-18