摘要：近年来，以对比主板市场和创业板市场而言较为宽松的备案制要求，在新三板上市逐渐成为中小企业热门融资手段。随着新三板上市的热潮推进，许多成功上市新三板的公司面临诸多亟待解决的内部控制缺陷。本文将先对相关概念进行界定以及理论分析，再选取宁波水表股份有限公司作为新三板样本公司，对其2014-2016年度中的企业绩效进行实证分析，包括采取措施前后的纵向对比以及新三板公司行业内部横向对比。最后，本文将提出有针对性的缺陷对策，以帮助新三板企业加强内控建设。

关键词：内部控制；新三板；宁波水表；企业绩效

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摘要

Abstract

1  引言-1

2  文献回顾与概念界定-2

2.1  国内外研究现状-2

2.2  相关概念界定-3

2.2.1  内部控制-3

2.2.2  新三板市场-4

2.3  企业绩效指标概述-5

3  新三板企业上市前绩效及其内控情况——以宁波水表为例-6

3.1  宁波水表概述-6

3.2  宁波水表绩效指标分析及行业比较-6

3.2.1  宁波水表绩效指标分析-6

3.2.2  宁波水表企业绩效的行业比较-8

4  内控缺陷及其修正效果分析-10

4.1  宁波水表存在的内部控制缺陷-10

4.1.1  内部控制规章制度不完善-11

4.1.2  董事会不设置独立董事-11

4.1.3  高级管理人员学历有待提高-11

4.1.4  “三会”召开次数较少-12

4.2  采取的提升内控缺陷措施及效果分析-12

4.2.1  建立健全内部控制相关制度-13

4.2.2  设立独立董事制度-13

4.2.3  及时进行高级管理人员换届-14

4.2.4  定期并及时召开“三会”-15

4.3  采取内控弥补措施后的行业比较-15

5  结论-17

参考文献-19