摘要:我国税制的复杂性为企业进行税务筹划留下了广阔的筹划空间，同时考虑到在企业的各个生产经营环节中，对企业和投资者的税收负担都具有重大影响的是企业的利润分配政策。所以加强企业利润分配的税务筹划对降低企业和投资者的税收负担都具有重大意义。文章针对企业生产经营活动中利润分配这一环节做了相关的研究分析：由于企业的利润分配是需要有层次的在国家、企业和个人之间进行分配的特殊要求，企业利润分配的税务筹划主要是根据企业利润分配过程中涉及到的具体税种和相关的税收优惠政策来进行具体的筹划分析。希望通过在国家参与的企业利润总额分配和企业掌握的净利润分配这两个过程中采取合理且合法的手段来减轻企业和投资者在利润分配这一环节的税收负担。文章最后还给出了企业利润分配的税务筹划实施建议，使企业在增强自身竞争力的同时，保障投资者的权益。

关键词：利润分配；利润总额；净利润；税务筹划

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摘要

ABSTRACT

第一章 引言-1

1.1 税务筹划的概念及现状-1

1.2 企业利润分配的税务筹划研究目的和意义-1

第二章 企业的利润分配及其涉及的税务-3

2.1 国家参与的企业利润总额分配及其涉及的企业所得税-3

2.2 企业掌握的净利润分配及其涉及的个人所得税-4

第三章 企业利润分配的税务筹划方法-5

3.1 国家参与的企业利润总额分配的税务筹划方法-5

3.1.1 使应税收入总额入账最小化-5

3.1.2 充分列支费用-7

3.1.3 税前利润弥补以前年度亏损-10

3.2 企业掌握的净利润分配的税务筹划方法-11

3.2.1 保留低税率地区的税后利润不分配-11

3.2.2 低税率地区分回的利润先补亏后缴税-12

3.2.3 股利分配的税务筹划-14

第四章 政策建议-15

4.1 考虑收入与支出的配比-15

4.2 注意提高税务筹划人员的专业素养-15

4.3 根据企业的战略目标来选择税务筹划-15

4.4 应注意风险的防控-16

4.5 针对当前我国税收政策的建议-16

参考文献-17

致 谢-18