摘要：近几年，由于财务信息失真的现象越来越严重，尤其是在我国，企业财务信息失真现象普遍存在。这主要是由于我国企业内部控制评价的相关政策规定起步较晚、内容不详细、企业执行不力引起的，即使有相关法规政策的出台，但由于内部控制评价不到位引起的企业财务丑闻依旧屡见不鲜。由于财务报告信息失真频发，使得利益相关者更加重视其背后的原因。通过研究发现，内部控制失效是其重要原因之一，企业内部控制实施过程中法律法规的不完善、经营者认识不足、没有统一的评价程序和缺乏责任追究制度等原因导致了内部控制的失效，从而企业内部控制评价难以有效的进行。为此要保证企业内部控制评价真正发挥作用，就要完善内部控制制度的制定、施行和问责。

本文首先阐述了内部控制和内部控制评价的定义，对内部控制评价体系的内容进行了简要的介绍，接着选取TD企业作为研究对象，结合我国财务报告内部控制评价的状况，分析TD企业内部控制评价现状和所存在的问题，并针对发现的问题并提出TD企业内部控制评价优化的对策。

对TD企业财务报告内部控制评价的建议，对同行业中的其他企业具有一定的借鉴作用，有利于企业更好的完善财务报告内部控制制度，确保财务信息的真实性、可靠性。

关键词：内部控制  内部控制评价  TD企业

目录

摘要

Abstract

引  言-1

第一章 企业内部控制评价相关概述-2

1.1 内部控制和内部控制评价的概念-2

1.1.1 内部控制的定义-2

1.1.2 内部控制评价的定义-2

1.2  我国企业内部控制评价体系的内容-2

1.3 企业内部控制评价的作用-3

1.3.1 有利于完善企业内部控制机制-3

1.3.2 有利于内外部监督管理的协调互动-4

1.3.3 有利于促进企业良性发展-4

第二章 基于TD企业内部控制评价体系的分析-5

2.1 TD企业简介-5

2.1.1 企业的发展优势-5

2.1.2 企业的发展劣势-5

2.2 TD企业内部控制的评价现状-6

2.3 TD企业内部控制评价体系的存在的问题-7

2.3.1 缺乏统一的评价程序-7

2.3.2未设立专门的审计部门-7

2.3.3 缺乏责任追究制度-8

2.4 TD企业内部控制评价存在问题的原因分析-9

2.4.1 对内部控制评价认知有局限性-9

2.4.2 评价活动的目标不够合理-9

2.4.3 内部控制评价的外部监管机制不完善-9

2.4.4 内部评价与外部评价相互独立和脱节-10

第三章 TD企业内部控制评价优化的对策分析-11

3.1 依据现有法规不断深化内控制度-11

3.1.1 完善企业内控环境，严格授权批准制度-11

3.1.2 规范财务会计核算，全面推行预算管理-11

3.1.3 健全财产保全制度，防范市场经营风险-12

3.1.4 完善用人制度，加强信息管理-12

3.1.5 建立内部报告制度，完善内部审计体制-12

3.2 建立统一的评价程序-12

3.2.1 制定评价方案-12

3.2.2 实施评价活动-13

3.3 设立相关审计部门-14

3.3.1 建立内部审计的独立性和权威性-14

3.3.2 内部审计职能的转变-14

3.3.3 培养高素质审计人才-14

3.4 明确内部控制评价的责任主体-15

结束语-16

参考文献-17

致谢-19